Повідомлення
kalinda » 25 лютого 2015, 20:21
Из интерактивной ьухгалтерии:
Исправление ИНН покупателя
Для исправления данной ошибки налоговики предлагают составлять два расчета корректировки:
1. Первым расчетом корректировки полностью сторнируется объем операций («...объем операции по поставке товаров/услуг и прочие показатели табличной части заполняются со знаком «-»...»), но ИНН указывается ошибочный — такой же, как и в налоговой накладной. Этот расчет корректировки регистрирует лицо, ИНН которого ошибочно указали в налоговой накладной (см. далее);
2. Второй расчет корректировки заполняется уже с правильным ИНН покупателя, а показатели из таблицы указываются со знаком «+».
Но даже с учетом таких пояснений существуют дополнительные вопросы к заполнению табличной части, ведь четко не указано, какие именно колонки заполнять. Дословно следуя рекомендациям контролеров, сторнировать, а затем «реанимировать» нужно объем операции «...и другие показатели табличной части...». По нашему мнению, сторнирование лучше отражать через графы для корректировки количества (6–7).
Исправление ИНН покупателя двумя путями, очевидно, связано с тем, что идентификация плательщика в Едином реестре налоговых накладных (далее — ЕРНН) происходит именно по индивидуальному налоговому номеру. Почему-то контролеры не уделили внимания корректировке ИНН продавца. Теперь все налоговые накладные составляются только в электронной форме, и ошибочный ИНН продавца просто не позволит зарегистрировать данную налоговую накладную. В случае если ИНН будет принадлежать другому предприятию, система сравнит его с электронной подписью и не пропустит такой налоговой накладной. А если ИНН не будет принадлежать ни одному предприятию — система сообщит об отсутствии этого плательщика в базе плательщиков НДС. Но как быть с накладными до 01.01.2015 г., составленными на бумажных носителях? Ведь сейчас ошибки в них можно исправлять расчетом корректировки. И в налоговой накладной на бумажном носителе можно допустить ошибку в индивидуальном налоговом номере. Применять ли предложенный контролерами способ и в таком случае? Этот вопрос остается открытым.